Coût d'un salarié
Calcul rapide brut → coût employeur. LODEOM compétitivité appliquée automatiquement pour les DOM.
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LODEOM compétitivité appliquée automatiquement pour les DOM (CSS L752-3-2).
Les taux de cotisations patronales et salariales du barème diffèrent selon le statut (retraite complémentaire, prévoyance cadre, APEC).
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Comprendre le coût d'un salarié
Brut → coût employeur : x 1,42 en moyenne
Les charges patronales représentent ~42 % du salaire brut hors LODEOM (cotisations URSSAF, retraite complémentaire, prévoyance, formation, taxe sur les salaires si applicable). En DOM, l'exonération LODEOM peut ramener ce ratio à ~25-30 % selon le barème.
LODEOM : 3 barèmes, jusqu'à 3,5 SMIC
Compétitivité (toutes entreprises éligibles, jusqu'à 2,2 SMIC), renforcée (BTP / tourisme / agro, jusqu'à 2,5 SMIC, effectif < 11), innovation (R&D / numérique / JEI, jusqu'à 3,5 SMIC). Pour comparer les 3 et choisir le meilleur, voir notre simulateur LODEOM dédié.
Pas de LODEOM en métropole
LODEOM est une exonération exclusivement DOM (CSS L752-3). En métropole, c'est la réduction Fillon générale (CSS L241-13) qui s'applique, dégressive jusqu'à 1,6 SMIC.
Salaire net affiché : estimation
Le net présenté ici est une estimation basée sur le taux moyen de cotisations salariales (~22 %). Le net exact dépend de la mutuelle, prévoyance, prélèvement à la source, abattements éventuels — votre bulletin de paie reste la référence.
Quel outil utiliser selon votre besoin ?
Le simulateur ci-dessus donne une estimation rapide. Pour aller plus loin, choisissez l'outil adapté à votre question.
Coût mensuel d'un salarié
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Comparer les 3 barèmes LODEOM
Compétitivité / renforcée / innovation : choisissez le barème qui maximise votre exonération selon votre secteur.
Modéliser une embauche complète
CDI / CDD / alternance, aides à l'embauche, période d'essai, provision IFC. Outil de décision RH.
Coût salarié en 4 points
Brut → coût employeur ≈ ×1,42
Le ratio classique 'brut chargé' = brut × 1,42 (méthode rapide) intègre les charges patronales (~42 % en moyenne après réduction Fillon). Sur un brut de 35 K€/an, le coût employeur est ~50 K€. Le détail : URSSAF (sécu maladie, retraite, famille, AT/MP) ~28 %, Agirc-Arrco ~7 %, chômage 4 %, taxe apprentissage + form° ~2 %, prévoyance ~2 % cadres.
CSS art. L241-13Réduction Fillon dégressive jusqu’à 1,6 SMIC
La réduction générale de cotisations (CSS L241-13) s'applique sur les salaires < 1,6 SMIC, dégressive (0 à 1,6). À 1 SMIC, l'employeur économise ~600 € de charges patronales URSSAF par mois. Au-delà de 1,6 SMIC, plus de réduction : le coût brut chargé monte à ~1,45-1,50× brut. Notre simulateur calcule au coefficient près selon le brut exact.
BOSS - Réduction généraleLODEOM auto en DOM si éligible
Si l'établissement est en DOM, le simulateur applique automatiquement LODEOM (CSS L752-3-2) à la place de Fillon — choix le plus favorable. Pour un salarié à 1,3 SMIC en industrie, LODEOM exonère 100 % des cotisations URSSAF, vs Fillon qui plafonne à ~30 %. Économie supplémentaire de ~3 K€/an par salarié dans cet exemple.
CSS art. L752-3-2Cadre vs non-cadre : différence Agirc-Arrco
Cadre : tranche T1 (< PASS) à 7,87 %, tranche T2 (1-8 PASS) à 21,59 % parts salariale + employeur. Non-cadre : T1 7,87 %, T2 21,59 %. Différence pratique : la prévoyance obligatoire cadre (CCN 1947, 1,5 % minimum) ajoute ~600 €/an. Le statut cadre coûte ~5-8 % de plus que le statut non-cadre à brut équivalent.
Accord ANI 2017 Agirc-ArrcoMutuelle obligatoire : ≥ 50 % employeur + forfait social 8 % si ≥ 11 salariés
Depuis le 1er janvier 2016, tout employeur privé doit proposer une complémentaire santé collective (panier de soins ANI) et financer AU MOINS 50 % de la cotisation (CSS L911-7, loi 2013-504). Comptez ~25-60 €/mois de part employeur par salarié, soit 300-700 €/an de coût additionnel souvent oublié. À partir de 11 salariés, cette contribution patronale supporte en plus le forfait social de 8 % (CSS L137-15/L137-16) ; les entreprises de moins de 11 salariés en sont exonérées. Notre simulateur intègre la part employeur saisie et applique automatiquement le forfait social selon l'effectif.
CSS art. L911-7 + URSSAF forfait socialQuestions fréquentes coût salarié
Pourquoi mon ratio est différent de 1,42 ?+
Plusieurs facteurs : (1) salaire < 1,6 SMIC → Fillon → ratio 1,30-1,40, (2) salaire > 8 PASS → CSG/CRDS et tranches élevées → ratio jusqu'à 1,55, (3) DOM avec LODEOM → ratio 1,15-1,25, (4) cadre vs non-cadre → +1-2 points pour cadre, (5) prévoyance/mutuelle facultatives au-delà du minimum. Notre calcul prend le brut exact et la situation déclarée pour donner le ratio précis.
Et les avantages en nature (voiture, logement) ?+
Les avantages en nature sont assimilés à du salaire (URSSAF, CSS L242-1) : ils ENTRENT dans l'assiette des cotisations (le brut soumis = brut en espèces + AN) et dans le net imposable du salarié, mais ne sont PAS versés en espèces (déduits du net à payer). Voiture de fonction : forfait 6-9 % du prix TTC ou frais réels ; logement : barème selon surface ; repas 2026 : 5,50 €/repas. Ils alourdissent le coût employeur ET l'impôt du salarié. Le champ « Avantages en nature » du simulateur (version complète) applique exactement cette mécanique.
Les heures supplémentaires changent quoi ?+
Heures sup : exonération salariale forfaitaire (~11,31 % CSS L241-17), exonération fiscale jusqu'à 7 500 €/an (CGI 81 quater) et déduction patronale 1,5 €/heure (loi pouvoir d'achat). Le coût net employeur d'une heure sup est < à une heure normale (brut majoré + déduction patronale). Voir notre simulateur 'heures sup' dédié.
Comment optimiser le coût d'un salarié à embaucher ?+
Pistes : (1) embaucher en alternance/apprentissage (charges patronales très faibles), (2) recruter sur Emploi franc (DOM/QPV) → aide 5-15 K€/an, (3) ajuster le brut pour rester < 1,6 SMIC si possible (Fillon max), (4) intéressement/participation (déductible IS, exonéré PS), (5) plans épargne entreprise (PEE/PERCO) avec abondement employeur défiscalisé.