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KNTAB

Spécialiste DOM

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Véhicule professionnel : barème kilométrique vs frais réels

Comparez les 2 méthodes de déduction fiscale du véhicule pro : barème officiel forfaitaire (CGI 83-3°) ou frais réels avec justificatifs. Trouvez la plus avantageuse pour votre profil.

Option 1 — Barème kilométrique (forfait)

Méthode forfaitaire : km × taux selon puissance fiscale (CV). Le barème couvre déjà tous les frais (carburant, assurance, entretien, amortissement, pneus, dépréciation).

  • ✓ Aucun justificatif à conserver
  • ✓ Optimal pour les petits/moyens rouleurs (< 20 000 km)
  • ✓ Plafond 7 CV — au-delà, taux 7 CV appliqué
  • ✓ Adapté : salariés, gérants TNS, indépendants

Option 2 — Frais réels (justificatifs)

Cumul des dépenses réelles : carburant + assurance + entretien + crédit/loyer + amortissement. Tous les coûts effectifs déductibles, mais tous les justificatifs obligatoires.

  • ✓ Sans plafond kilométrique
  • ✓ Optimal pour les gros rouleurs ou véhicules récents/coûteux
  • ⚠ Amortissement véhicule de tourisme plafonné : 18 300 € (thermique > 130 g CO2) ou 30 000 € (électrique)
  • ✓ Adapté : véhicules de société, professions à fort kilométrage

Vos paramètres

15 000 km
1 000 km60 000 km

Au-delà de 7 CV, le barème reste plafonné à la tranche 7 CV.

Vos frais réels mensuels

Version complète Kontab

Pour aller plus loin sur Véhicule professionnel

Les clients Kontab accèdent à la version complète du simulateur depuis leur portail : scénarios comparés, paramètres avancés, sources légales étendues, exports PPTX/PDF.

  • Calcul amortissement véhicule de société (plafonds 18 300 / 30 000 €) avec étalement 5 ans
  • Taxes annuelles sur les véhicules de tourisme (CO2 + polluants) intégrées
  • Comparaison achat vs LOA vs LLD avec coût total possession (TCO) sur 5 ans
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Comprendre les frais véhicule en 6 points

Choix annuel option globale ou option véhicule

Pour les salariés, l'option frais réels est globale (toutes les déductions professionnelles : transport, repas, formation…) ou s'applique à l'ensemble. On ne peut pas mixer barème pour le véhicule et forfait 10 % pour le reste. À évaluer au cas par cas.

CGI art. 83-3° + BOI-RSA-CHAMP-20-30

Barème kilométrique (BOFIP officiel)

Publié au JO chaque année (généralement avril) par arrêté du ministre de l'Économie. Couvre 5 tranches de puissance fiscale (3 à 7+ CV) et 3 tranches de kilométrage (0-5 000, 5 001-20 000, > 20 000 km). Inclut tous les frais : carburant, assurance, entretien, amortissement, pneus, dépréciation.

BOI-BAREME-000001

Frais réels — justificatifs obligatoires

Conserver factures de carburant, primes d'assurance, factures d'entretien, contrat de location ou de crédit, carte grise. La proportion privé/pro doit être documentée (carnet de bord). En cas de contrôle, sans justificatifs : rejet de la déduction + intérêts de retard 0,2 %/mois (CGI 1727).

CGI art. 1727 + Doc. URSSAF

Plafond amortissement véhicule de tourisme

Pour les véhicules de société, l'amortissement est plafonné selon CO2 et énergie : 30 000 € si VE 100 % électrique, 20 300 € si hybride rechargeable < 60 g CO2, 18 300 € pour thermique standard, 9 900 € si > 130 g CO2 (essence) ou > 120 g (diesel). Plafonnement = AND non-déductible.

CGI art. 39-4 + Annexe IV

TVA véhicule : récupération limitée

TVA sur achat véhicule de tourisme (VP) : NON récupérable (sauf utilitaires VU, taxis, auto-école). TVA sur carburant : 80 % gazole/E85, 80 % essence, 100 % GPL/électricité. TVA sur entretien : suit le régime du véhicule (récupérable VU, non-récupérable VP). À intégrer dans l'arbitrage.

CGI art. 298-4-1° + 273 septies

Taxes annuelles sur les véhicules de tourisme (ex-TVS)

Remplacée en 2022 par 2 taxes annuelles : taxe CO2 (selon WLTP) + taxe sur émissions de polluants atmosphériques (catégorie Crit'Air). Applicable aux sociétés (SARL, SAS, SCI à l'IS). Intégrée dans le coût total de possession à comparer avec l'option indemnités km.

CGI art. 1010 + 1010 bis

Questions fréquentes

Mon véhicule sert à 70 % pour le pro et 30 % pour le perso : comment déduire ?+

Avec le barème : appliquez la quote-part pro (km pro / km totaux). Avec les frais réels : appliquez le même prorata sur l'ensemble des dépenses. Conservez un carnet de bord (date, motif, km) pour justifier la quote-part en cas de contrôle. Le BOI-RSA-CHAMP-20-30 § 130 admet une estimation forfaitaire si tenue impossible (ex 50/50 par défaut).

Puis-je passer du barème aux frais réels d'une année sur l'autre ?+

OUI, le choix est annuel (salariés). Pour les TNS au réel, le passage est plus contraignant : option pour 5 ans renouvelable. En BIC/BNC, le barème n'est applicable que si le véhicule appartient à l'exploitant (pas en LOA pour ce dernier). Le BOI-BNC-BASE-40-60-40 détaille.

Le véhicule électrique change-t-il le calcul ?+

OUI, plusieurs avantages : (1) barème majoré de 20 % pour les véhicules 100 % électriques (depuis 2021) ; (2) amortissement plafonné à 30 000 € au lieu de 18 300 € ; (3) exonération de TVS ; (4) TVA récupérable à 100 % sur l'électricité (consommation maison/borne) ; (5) bonus écologique. Au total, le frais réels peut redevenir intéressant pour les VE.

Quelle différence entre LOA, LLD et achat ?+

LOA (Location avec option d'achat) : loyers mensuels déductibles + option d'achat à terme. LLD (Location longue durée) : loyers déductibles, restitution obligatoire. Achat : amortissement (plafonné pour VP). Pour le calcul barème = identique dans les 3 cas. Pour les frais réels : LOA/LLD = loyers + entretien + assurance + carburant. Achat = entretien + assurance + carburant + amortissement (plafond). À noter : la part de loyer LOA/LLD correspondant à l'amortissement excédentaire est non-déductible.

Je suis dirigeant TNS, dois-je inclure mon véhicule dans la société ?+

2 options : (1) Véhicule personnel + indemnités km à la société (barème) — simple, pas de TVS, pas de plafond amortissement. (2) Véhicule au nom de la société — TVS, plafond amortissement, mais TVA récupérable sur entretien si VU. Pour la majorité des dirigeants TNS (artisans, libéraux), l'option 1 est plus avantageuse. Étudier au cas par cas avec un expert.

Le barème kilométrique est-il applicable dans les DOM ?+

OUI, le barème est national et identique en métropole et DOM. Le coût pratique d'un véhicule peut différer en DOM (carburant plus cher avec octroi de mer, assurance majorée, entretien plus onéreux), ce qui peut rendre les frais réels plus avantageux à profil égal. Le BOI-BAREME-000001 ne fait pas de distinction territoriale.

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