Micro vs Réel
Comparez le régime micro-entreprise et le réel simplifié pour savoir lequel maximise votre revenu net.
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Abattement micro : 71 % (achat-revente, hébergement)
Abattement IR DOM CGI 197 I-3 sur le résultat BIC.
Pour aller plus loin sur Micro-entreprise vs Réel
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- Seuils micro CA + bascule auto franchise base TVA
- Versement libératoire IR : éligibilité RFR + TMI optimum
- Plus-value cession régime micro 151 septies vs réel 39 duodecies
Micro vs Réel en 4 points
Seuils micro 2026 : trois niveaux
Micro-BIC vente/hébergement : 203 100 € de CA (abattement 71 %). Micro-BIC services : 83 600 € (abattement 50 %). Micro-BNC : 83 600 € (abattement 34 %). Au-delà 2 années consécutives, passage obligatoire au réel l'année N+1. Tolérance dépassement seuil majoré (>200 % du seuil) déclenche la sortie immédiate.
CGI art. 50-0 et 102 terMicro = abattement forfaitaire, ZÉRO charge réelle
Le régime micro applique un abattement forfaitaire (50 %, 71 % ou 34 %) sur les recettes — peu importe les charges réelles. Si vos charges réelles sont supérieures à l'abattement (loyers, salaires, fournitures), le réel est obligatoirement plus avantageux. Règle empirique : taux de marge < 50 % en BIC services → réel mieux.
CGI art. 50-0TVA : seuil de franchise distinct du seuil BIC
Franchise TVA 2026 : 85 000 € (vente) ou 37 500 € (services), seuil majoré 93 500 € / 41 250 € (CGI 293 B). Au-delà : assujettissement TVA même si on reste en micro pour l'IR. Réforme 2025 abandonnée : seuil unique 25 000 € reporté sine die. Vérifier la loi de finances 2026 — la trajectoire d'harmonisation reste incertaine.
CGI art. 293 BVersement libératoire : option fiscale du micro
Sur option, le micro-entrepreneur peut acquitter l'IR forfaitairement avec ses cotisations URSSAF : 1 % (vente), 1,7 % (BIC services), 2,2 % (BNC). Conditions : RFR N-2 < 28 797 €/part. Avantage : prévisibilité. Inconvénient : payé MÊME si le foyer n'est pas imposable. À comparer avec son TMI réel.
CGI art. 151-0Questions fréquentes micro vs réel
Puis-je passer du micro au réel volontairement ?+
Oui, par option avant le 1er février de l'année N (CGI 50-0). L'option est valable 1 an, reconductible tacitement. Sortie : dénonciation avant 1er février de N+1. Conseil : si on prévoit beaucoup de charges/investissements une année, le réel permet de déduire (et déficit reportable), à l'inverse du micro.
Le micro convient-il à un consultant solo ?+
Oui à condition que les charges soient < abattement (50 % en BIC services, 34 % en BNC). Pour un consultant à 60 K€ de CA avec 5 K€ de charges (matériel, déplacement, mutuelle), le micro-BNC abat 34 % = 20 400 € forfaitaires VS 5 K€ réels → micro plus avantageux. Au-delà de 25 K€ de charges, basculer au réel.
Comment fonctionne le réel BIC simplifié ?+
Réel simplifié : CA < 840 K€ (vente) ou 254 K€ (services). Comptabilité de trésorerie tolérée, liasse fiscale 2031/2033 simplifiée, TVA en CA12 (annuelle avec acomptes). Frais de comptable ~1 500-3 000 €/an mais permet de déduire les vraies charges + amortissements. Réel normal au-delà des seuils.
Les frais professionnels sont-ils déductibles en micro ?+
NON, jamais. C'est l'inconvénient majeur : tout est déjà inclus dans l'abattement forfaitaire. Pas de déduction frais réels, pas d'amortissement, pas de TVA récupérable (sauf si on opte pour la TVA hors franchise). Le passage au réel est obligatoire si on veut faire valoir les charges réelles ou l'amortissement.
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