Simulateur impôt sur les sociétés
Calculez votre IS 2026 avec abattement ZFANG (CGI 44 quaterdecies) et taux réduit PME 15 % (CGI 219). Conclusion immédiate, sans paramètre avancé.
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L'abattement ZFANG (CGI 44 quaterdecies) ne s'applique qu'en Outre-mer (RE/GP/MQ/GY/YT).
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- Calcul précis du taux réduit IS 15 % : CA < 10 M EUR + capital libéré + détention 75 % personnes physiques
- ZFANG bonifié 80 % pour secteurs prioritaires (R&D, EnR, agro, BTP, tourisme...)
- Contribution sociale 3,3 % CGI 235 ter ZC pour IS > 763 000 EUR
- Versioning fiscal multi-exercices (2024 / 2025 / 2026)
- Export PPTX/PDF avec détail des calculs et sources
Comprendre l'IS en 4 points
Taux normal 25 % depuis 2022
L'impôt sur les sociétés est passé à 25 % de manière uniforme en 2022 (CGI 219). Avant : 33,33 %. Cette baisse de 8 points a allégé la charge fiscale des sociétés bénéficiaires de manière significative — un bénéfice de 100 K€ paie 25 K€ d'IS au lieu de 33 333 €.
CGI art. 219Taux réduit 15 % pour les PME
Les PME (CA HT < 10 M€ et capital intégralement libéré détenu à 75 % par des personnes physiques) bénéficient d'un taux de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice. Au-delà, le taux normal de 25 % s'applique. Économie maximale : (25 % − 15 %) × 42 500 = 4 250 € par an.
CGI art. 219-I-bBénéfice imposable ≠ résultat comptable
Le bénéfice IS se calcule à partir du résultat comptable + réintégrations fiscales (charges non déductibles : amendes, dépenses somptuaires, certains amortissements) − déductions (revenus déjà imposés ailleurs). Le formulaire 2058-A liste 80+ lignes de retraitement.
CGI art. 209Acomptes trimestriels obligatoires
Les sociétés à l'IS versent 4 acomptes par an (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre) calculés sur l'IS de l'exercice précédent. Le solde est dû avec la liasse fiscale (15 du 4e mois suivant la clôture). Pour une 1re année, dispense d'acomptes la première année si l'exercice est inférieur à 12 mois.
CGI art. 1668Questions fréquentes IS
Comment passer d'IR à IS ou inversement ?+
Une SARL/EURL peut opter pour l'IS sur option (irrévocable depuis 2019). Une société à l'IS peut basculer à l'IR si elle est SARL de famille ou option de 5 ans pour les SAS récentes. Décision lourde : impact sur les dividendes, la rémunération du dirigeant, et les déficits reportables.
Mon déficit IS est-il reportable indéfiniment ?+
Oui, depuis 2012, les déficits IS sont reportables sans limite de durée (CGI 209-I). En revanche, l'imputation est plafonnée à 1 M€ + 50 % du bénéfice supérieur. Au-delà, le déficit reste reportable mais ne sera utilisé que progressivement.
Les revenus financiers sont-ils tous imposés à 25 % ?+
Non. Les dividendes reçus de filiales (régime mère-fille) sont exonérés à 95 % si la société détient ≥ 5 % du capital depuis 2 ans. Les plus-values long terme sur titres de participation sont taxées à 12 % (en réalité 0 % effectif après quote-part de 12 %).
Comment optimiser mon IS ?+
Plusieurs leviers : (1) maximiser les charges déductibles (intéressement, participation, prévoyance dirigeant), (2) provisions pour risques et charges, (3) suramortissement (équipements innovants), (4) crédits d'impôt (CIR/CII, mécénat), (5) holdings + intégration fiscale si groupe.